자녀들을 직원으로 경비처리 감사 타겟


자영업자나 종업원이 자신 집의 일부를 업무용으로 사용한다면 세금보고를 할 때 ‘홈 오피스 공제’를 받을 수 있다. 이 비용에는 모기지 이자, 보험, 공공요금, 수리비 등이 포함될 수 있다.

홈 오피스 공제액은 주택 소유자 및 임차인에게 적용되며, 아파트와 이동식 주택 등 모든 주택 종류에 적용할 수 있다. 홈 오피스 공제에 관하여 연방 국세청(IRS)이 권고하는 내용들을 정리한다.


◆ 주택 일부만 사용해도 공제 가능
거주지에 대한 사업 공제를 청구하려면 거주지의 일부를 전적으로 그리고 정기적으로 비즈니스용으로 사용해야 한다. 예를 들어 온라인 사업체 운영을 위해 여분의 침실을 사용할 경우, 그 여분의 침실에 대하여 홈 오피스 공제를 받을 수 있다.

또한 주택 어디든 일상적 사업수행 과정에서 고객을 만나거나 대응하는 장소로 사용됐으면 공제가 가능하다.

특정 저장 용도, 임대 용도 또는 데이케어 시설 용도의 경우도 이에 해당된다.

◆ 집 밖에서 일해도 공제 가능
집 밖 다른 장소에서 사업을 수행하지만 사업 수행을 위해 집을 실질적이고 정기적으로 사용한다면 홈 오피스 공제를 받을 자격이 될 수도 있다. 예를 들어 일상 업무 수행 과정에서 집에서 환자나 고객들과 직접 모임을 갖는다면 다른 장소에서 업무를 수행하더라도 업무상 사용하는 집의 해당 부분만큼 비용 공제를 받을 수 있다.

스튜디오, 차고, 창고 등 별도의 독립 구조물에 대해서도 업무상으로 사용한다면 비용 공제를 받을 수 있다. 이러한 구조물이 주된 사업장, 혹은 환자나 고객을 접대하는 유일한 장소일 필요는 없다.

◆사용 비율 검토해야
일반적으로 홈 오피스 공제는 업무용으로 사용하는 집의 비율을 기준으로 산정한다. 그러므로 업무용으로 방의 전부 또는 일부를 사용할 경우, 업무 전담용으로 사용하는 집의 비율을 산정할 필요가 있다.

종업원의 경우에도 같은 세법이 적용된다. 종업원으로 자신의 집의 일부를 업무용으로 사용한다면 업무용 공제를 받을 수 있다.

◆개인 비용 공제하면 감사 대상
홈 오피스 공제에 대해 IRS에 감사를 받게 되는 유형을 살펴보면 거주지에 들어가는 대부분의 생활비를 홈 오피스 경비로 공제하는 것이다. 홈 오피스를 사용하면서 자녀들을 직원으로 고용해 자녀 교육비 등을 비즈니스 경비로 처리하는 경우도 있는데 이는 절대 감사 대상이다.

또한 개인 자동차 경비를 비즈니스 목적으로 사용했다고 보고하는 경우도 감사를 받을 수 있다.

◆특별 규칙에 대해 주의
홈 오피스에서 사업용 재고 또는 제품 샘플을 보관하는 경우 등을 공제하는 경우 이에 대한 특별 규칙이 있기 때문에 납세자들은 주의해야 한다. 종업원일 경우에도 홈 오피스 공제 청구에 대하여 추가적인 규칙이 적용된다.

예를 들어 거주공간을 업무용으로 사용하는 것이 고용주의 편의를 위한 목적이어야 한다.

◆공제액 산출 방법 및 문의
자영업자의 경우, 홈 오피스 공제액 산출을 위해 양식 8829 ‘집을 사업용으로 사용한 비용’을 사용한다. 산출된 공제액을 양식 1040 스케쥴 C ‘사업 이익 또는 손실’의 라인 30에 기입한다.

홈 오피스 공제에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 587 ‘집의 업무용 사용’을 참조한다. 이 자료는 국세청 웹사이트(IRS.gov)에서 받아볼 수 있다.

문의 (800)829-3676)


<백두현 기자>